Republika e Kosovës
Republika Kosova-Republic of Kosovo
Qeveria-Vlada-Government
Ministria e Financave – Ministarstvo za Finansije - Ministry of Finance
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
UDHËZIM ADIMINISTRATIV NR. 2/ 2013/MF
PËR STRUKTURËN DHE PËRMBAJTJEN E RAPORTIMEVE FINANCIARE VJETORE
ADIMINISTRATIV UPUTSTVO BR. 2 / 2013/MF
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
ADIMINISTRATIV INSTRUCTION No. 2 /2013/ MF
ON STRUCTURE AND CONTENT OF THE FINANCIAL REPORTING
2
Ministria e Financave
Mbështetur në nenin 38 të Rregullorës së Punës
së Qeverisë së Republikës së Kosovës 09/2011,
Regullorës 02/2011 mbi fushat e përgjegjësive
të Zyrës së Kryeministrit dhe Ministrive dhe në
mbështetje të nenit 9, paragrafi 2 të Ligjit
Nr.04/014 Për Kontabilitet, Raportim Financiar
dhe Audtim, Ministri i Financave nxjerr:
UDHËZIM ADMINISTRATIV PËR
STRUKTURËN DHE PËRMBAJTJEN E
RAPORTIMEVE FINANCIARE VJETORE
Neni 1
Qëllimi
1. Ky udhëzim ka për qëllim të përcaktoj
strukturën dhe përmbajtjen e raportimeve
financiare vjetore, në harmoni me nenin 3 dhe
nenin 9 paragrafi 1 i Ligjit për Kontabilitet,
Raportim financiar dhe Auditim.
2. Shoqëritë tregtare nga paragrafi 1 i nenit 9 të
Ligjit për Kontabilitet, Raportim Financiar dhe
Auditim, janë të obliguara që të hartojnë
raportet financiare vjetore sipas strukturës dhe
përmbajtjes të përcaktohen me këtë udhëzim.
Neni 2
Ministarstvo za finansije
Na osnovu člana 38.Poslovnika Vlade
Republike Kosova 09/2011, Uredbe 02/2011 o
oblastima odgovornosti Kancelarije premijera i
ministarstva i shodno članu 9, stav 2 Zakona
br.04/014 o računovodstvu, finansijskom
izveštavanju i reviziji, ministar za finansije
donosi:
ADMINISTRATIVNO UPUSTVO O
STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH
FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
Član 1
Cilj
1. Ovo uputstvo ima za cilj da odredi strukturu
i sadržaj godišnjih finansijskih izvještaja u
skladu sa članom 3 i članom 9 stav 1 Zakona o
računovodstvu, finansijskom izveštavanju i
reviziji.
2. Privredna društva u stavu 1 člana 9 Zakona
o računovodstvu, finansijskom izveštavanju i
reviziji, dužna su da pripremaju godišnje
finansijske izveštaje prema strukturi i sadržaju
predviđenim u ovom uputstvu.
Član 2
Ministry of Finance
Based on Article 38 of the Rules of Procedure
of the Government of the Republic of Kosovo,
09/2011, Regulation 02/2011 on the areas of
responsibility of the Office of the Prime
Minister and Ministries and pursuant to article
9, paragraph 2 of the Law No.04/014 on
Accounting Financial Reporting and Audit,
Minister of Finance issues:
ADMINISTRATIVE INSTRUCTION ON
STRUCTURE AND CONTENT OF THE
FINANCIAL REPORTING
Article 1
Purpose
1. This administrative instruction is intended to
determine the structure and content of the
annual financial reports in accordance with
Article 3 and Article 9 paragraph 1 of the Law
on Accounting, Financial Reporting and
Auditing.
2. Business organizations in paragraph 1 of
Article 9 of the Law on Accounting, Financial
Reporting and Auditing, are required to prepare
annual financial reports according to the
structure and contents provided in this
instruction.
Article 2
3
1. Shoqëritë tregtare janë të obliguara të
hartojnë:
1.1. bilancin e gjendjes;
1.2. pasqyrën e të ardhurave;
1.3. pasqyrën e ndryshimit të kapitalit
(ekuitetit);
1.4. pasqyrën e rrjedhës së parasë (metodë
drejtpërdrejtë) dhe
1.5. dokumentet përcjellëse të pasqyrave
financiare.
Neni 3
Të dhënat në bilancin e gjendjes, pasqyrën e të
ardhurave, pasqyrën e ndryshimit të kapitalit
(ekuitetit) dhe pasqyrën e rrjedhës së parasë,
paraqiten për vitin paraprak dhe vitin vijues në
euro (€).
Neni 4
Dokumentet përcjellëse me pasqyrat financiare
përmbajnë edhe informacione shtesë të cilat
nuk janë prezantuare në bilancin e gjendjes,
pasqyrën e te ardhurave, pasqyrën e ndryshimit
të kapitalit (ekuitetit) dhe pasqyrën e rrjedhës
së parasë në harmoni me dispozitat përkatëse të
standardeve të raportimeve financiare.
Neni 5
Shoqëritë tregtare të cilat janë të obliguara të
1.Privredna društva su u obavezi da pripreme:
1.1. bilans stanja;
1.2. pregled prihoda;
1.3. pregled o promenama na kapitalu
(ekuiti);
1.4. pregled o tokovima novca( direktna
metoda) i
1.5. prateća dokumenta finansijkih
izveštaja.
Član 3
Podaci u bilansu stanja, pregledu prihoda,
pregledu o promenama na kapitalu (ekuiti),
kao i pregled o tokovima novca predstavljaju
se za prethodnu godinu i tekuću godinu u
evrima (€).
Član 4
Prateća dokumenta sa finansijskim izveštajima
sadrže i dodatne informacije koje nisu
prikazane u bilansu stanja, pregledu prihoda,
izveštaju o promenama na kapitalu (ekuiti),
kao i izveštaju o tokovima novca u skladu sa
relevantnim odredbama standarda finansijskog
izveštavanja.
Član 5
Privredna društva koja su u obavezi da
1.Business organizations are required to
prepare:
1.1. the balance sheet;
1.2. income statement;
1.3. statement of changes in capital (equity);
1.4. statement of cash flow (direct method) and
1.5. documents accompanying financial
statements.
Article 3
Data on the balance sheet, income statement,
statement of changes in capital (equity), and
cash flow statement presented for the previous
year and the following year in euro (€).
Article 4
Documents accompanying financial statements
contain additional information that are not
presented on the balance sheet, income
statement, statement of changes in capital
(equity), and cash flow statement in accordance
with the relevant provisions of financial
reporting standards.
Article 5
Business organizations are required to apply
4
zbatojnë Standardet Ndërkombëtare të
Raportimit Financiare ( SNRF) hartojnë raporte
financiare vjetore sipas strukturës dhe
përmbajtjes së paraqitur në shtojcën e këtij
udhëzimi.
Neni 6
1. Ky udhëzim zbatohet për raportet financiare
vjetore të vitit 2012 e më pastaj.
2. Udhëzimi dhe shtojcat e përmbajtjes dhe
strukturës së raportimeve financiare vjetore
publikohen në webfaqen e KKRF-së .
Neni 7
Hyrja në fuqi
Ky udhëzim hyn në fuqi ditën e nënshkrimit
nga Ministri i Financave.
Ramadan Avdiu
U.D Ministër i Financave
Datë 20/03/2013
primenjuju Međunarodne standarde
finansijskog izveštavanja (MSFI) pripremaju
godišnje finansijske izveštaje u skladu sa
strukturom i sadržajem predstavljeni u Aneksu
ovog upustva.
Član 6
1.Ovo uputstvo se odnosi na godišnje
finansijske izveštaje 2012 i dalje.
2. Uputstvo i Aneksi sadržaja i strukture
godišnjih finansijskih izveštaja objavljuju se
na vebstranici KSFI.
Član 7
Stupanje na snagu
Ovo uputstvo stupa na snagu danom
potpisivanja od strane ministra za finansije.
Ramadan Avdiu
v.d. Ministar za finansije
Datum 20/03/2013
International Financial Reporting Standards
(IFRS) prepare annual financial reports
according to the structure and content
presented in the annex to this instruction.
Article 6
1. This instruction applies to annual financial
reports of 2012 and on.
2. Instruction and annexes of the content and
structure of the annual financial reports are
published on the website of KFRC.
Article 7
Entry into force
This instruction shall enter into force upon its
signature by the Minister of Finance.
Ramadan Avdiu
Acting Minister of Finance
Date 20/03/2013
SHTOJCA I
Emri i kompanisë: _________________________
Numri fiskal: _________________________
Adresa: _________________________
Komuna: _________________________
RAPORTI FINANCIAR VJETOR PËR SHOQËRITË TREGTARE
I. BILANCI I GJENDJES
Më datën _______
Shenja
e zërit
Emërtimi i zërit
Nr.i
shënimit
Shumat në euro
Viti vijues
Viti i
kaluar
PASURITË
A KAPITALI I THIRRUR I PAPAGUAR
B
PASURITË JOQARKULLUESE
(I+II+III+IV)
I PASURITË E PAPREKSHME (1 deri 4)
1. Kostot e zhvillimit
2.
Patentat, licencat, markat tregtare, softueri
dhe të drejtat tjera
3. Emri i mirë (Goodwilli)
4. Pasuritë tjera të paprekshme
II PASURITË E PREKSHME (1 deri 7)
1. Toka
2. Objektet ndërtimore
3. Pajisjet dhe makineritë
4.
Veglat, inventari i repartit dhe mjetet
transportuese
5. Pasuritë biologjike
6. Pasuritë tjera të prekshme
7. Investimet në patundshmëri
III
PASURITË FINANCIARE
JOQARKULLUESE
(1 deri 6)
1. Aksionet tek filialat
2
2. Huatë e dhëna ndërmarrësve të ndërlidhur
3. Investimet në ortakëri
4. Investimet në letra me vlerë
5. Huatë e dhëna, depozitat dhe të ngjashme
6. Pasuritë tjera financiare joqarkulluese
IV PASURITË E SHTYRA TATIMORE
C
PASURITË QARKULLUESE
(I+II+III+IV)
I STOQET (1 deri 5)
1. Lënda e parë dhe materiali
2. Prodhimtaria në vijim
3. Produktet e gatshme
4. Mallrat e listuara në bursë
5. Pasuritë tjera qarkulluese për shitje
II
LLOGARITË E ARKËTUESHME (1 deri
6)
1. Llogaritë e arkëtueshme nga filialat
2. Llogaritë e arkëtueshme tregtare
3. Llogaritë e arkëtueshme nga filialet
4. Llogaritë e arkëtueshme nga punëtorët
5.
Llogaritë e arkëtueshme nga shteti dhe
institucionet tjera
6. Llogaritë tjera të arkëtueshme
III
PASURITË FINANCIARE
QARKULLUESE
(1 deri 6)
1. Aksionet tek filialat
2. Huatë e dhëna ndërmarrësve të ndërlidhur
3. Investimet në ortakëri
4. Investimet në letra me vlerë
5. Huatë e dhëna, depozitat dhe të ngjashme
6. Pasuritë tjera financiare joqarkulluese
IV PARATË NË BANKË DHE ARKË
E GJITHSEJT PASURITË (A+B+C+D+E)
F ZËRAT JASHTËBILANCORË
EKUITETI AKSIONAR, REZERVAT
DHE DETYRIMET
A
EKUITETI AKSIONAR DHE
REZERVAT
(I+II+III+IV+V+VI+VII)
I KAPITALI THEMELUES (I
3
REGJISTRUAR )
II KAPITALI REZERVË
III REZERVAT NGA FITIMI (1 deri 4)
1. Rezervat ligjore
2. Rezerva për aksionet vetjake
3. Rezervat statutore
4. Rezervat tjera
IV REZERVAT E RIVLERËSIMIT
V FITIMET/HUMBJET E BARTURA
VI
FITIMI APO HUMBJA E VITIT
FINANCIAR
VII INTERESI MINORITAR
B DETYRIMET AFATGJATA (1 deri 8)
1. Obligimet ndaj filialave
2. Obligimet për hua, depozita dhe të ngjashme
3.
Obligimet ndaj bankave dhe institucioneve
tjera financiare
4. Obligimet afatgjata për avance
5. Llogaritë e pagueshme tregtare
6. Obligimet për letra me vlerë
7. Llogaritë tjera të pagueshme
8. Detyrimet e shtyra tatimore
C
DETYRIMET AFATSHKURTA (1 deri
11)
1. Obligimet ndaj filialave
2. Obligimet për hua, depozita dhe të ngjashme
3.
Obligimet ndaj bankave dhe institucioneve
tjera financiare
4. Obligimet afatgjata për avance
5. Llogaritë e pagueshme tregtare
6. Obligimet për letra me vlerë
7. Llogaritë tjera të pagueshme
8. Obligimet ndaj të punësuarëve
9. Obligimet për tatime dhe kontribute
10. Obligimet ndaj aksionarëve për dividenda
11. Obligimet tjera afatshkurta
D
GJITHSEJ EKUITETI AKSIONAR,
REZERVAT DHE DETYRIMET
(A+B+C+D)
E ZËRAT JASHTË BILANCIT
4
Vetëm për Raportet e konsoliduara
A
EKUITETI AKSIONAR DHE
REZERVAT
1. Iu takon pronarëve te kompanisë mëmë
2. I takon interesit minoritar
II. PASQYRA E TË ARDHURAVE
Për periudhën prej ___________ deri ___________
Shenja e
zërit
Emërtimi i zërit
Nr.i
shënimit
Shumat në euro
Viti
vijues
Viti i
kaluar
I TE HYRAT ((1 deri 3)
1 Të hyrat nga shitja
2
Të hyrat nga përdorimi i produkteve,
mallrave dhe shërbimeve
3 Të hyrat tjera afariste
II SHPENZIMET (1 deri 7)
1. Zvogëlimi i vlerës së stoqeve
2. Rritja e vlerës së stoqeve
3. Shpenzimet e materialit (a+b+c)
a) Materiali dhe lënda e parë
b) Shpenzimet e mallit të shitur
c) Shpenzimet tjera
4. Shpenzimet e pagave (a+b)
a) Pagat dhe meditjet bruto
b) Kontributi për sig.pens/Punëdhënës
5. Zhvlerësimi
6. Shpenzimet tjera
7. Shpenzimet tjera afariste
III
TE ARDHURAT FINANCIARE (1 deri
5)
1.
Kamatat, diferencat e kursit, dividentat dhe
të ardhurat e ngjashme nga filialat
2.
Kamatat, diferencat e kursit, dividentat dhe
të ardhurat e ngjashme nga të tjerët
3. Pjesa e të hyrave nga filialat
4. Fitimi i parealizuar
5
5. Të ardhurat tjera financiare
IV TË DALAT FINANCIARE (1 deri 4)
1.
Kamatat, diferencat e kursit, dividentat dhe
të ardhurat e ngjashme nga filialat
2.
Kamatat, diferencat e kursit, dividentat dhe
të ardhurat e ngjashme nga të tjerët
3. Humbja e parealizuar
4. Të dalat tjera financiare
V Të ardhurat tjera të pazakonshme
VI Të dalat tjera të pazakonshme
VII GJITHSEJ TË ARDHURAT (I+III+V)
VIII GJITHSEJ SHPENZIMET (II+IV+VI)
IX FITIMI PARA TATIMIT (VII-VIII)
X HUMBJA PARA TATIMIT (VIII-VII)
XI TATIMI NË FITIM
XII FITIMI NETO (IX-XI)
XIII
HUMBJA E PERIUDHËS (X+XI) ose
(XI-IX)
Vetëm për Raportet e konsoliduara
A FITIMI/HUMBJA E PERIUDHËS
1. Iu takon pronarëve te kompanisë mëmë
2. I takon interesit minoritar
III. PASQYRA PËR FITIMIN TJETËR GJITHËPËRFSHIRËS (SNRF)
Shenja
e zërit
Emërtimi i zërit
Nr.i
shënimit
Shumat në euro
Viti
vijues
Viti i
kaluar
I
FITIMI/HUMBJA E PERIUDHËS (XII
ose XIII)
II.
FITIMI/HUMBJA TJETËR
GJITHËPËRFSHIRËSE PARA TATIMIT
(1 deri 6)
1.
Diferencat e kursit nga përllogaritja e
afarizmit jashtë vendit
2.
Ndryshimi i rezervave revalorizuese të
pasurive joqarkulluese të prekshme dhe të
paprekshme
3.
Fitimi ose humbja nga baza e vlerësimit të
serishëm financiar te pasurise së
6
disponueshme për shitje
4.
Fitimi ose humbja nga masat mbrojtëse për
rrjedhën e parasë
5.
Fitimi ose humbja nga masat mbrojtese për
investimet neto jashtë vendit
6.
Pjesëmarrja në fitimin/humbjen tjetër
gjithëpërfshirëse të filialave
III
TATIMI NË FITIMIN TJETËR
GJITHËPËRFSHIRËS
V.
FITIMI/HUMBJA
GJITHËPËRFSHIRËSE E PERIUDHËS
(II-III)
FITIMI/ HUMBJA
GJITHËPËRFSHIRËSE E PERIUDHËS
1. Iu takon pronarëve te kompanisë mëmë
2. I takon interesit minoritar
7
ANEKS I
Ime kompanije: _________________________
Fiskalni broj: _________________________
Adresa: _________________________
Opština: _________________________
GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ O PRIVREDNIM DRUŠTVIMA
I. BILANS STANJA
Na dan: _______
Znak
stava
Naziv stava
Napomena
br.
Iznosi u evrima
Tekuća
godina
Prethodna
godina
IMOVINE
A NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL
B
NEOBRTNA IMOVINA
(I+II+III+IV)
I NEMATERIJALNE IMOVINE (1 do 4)
1. Troškovi razvoja
2.
Patenti, licence, trgovinske marke, softver i
druga prava
3. Goodwill
4. Ostala nematerijalna imovina
II MATRIJALNA IMOVINA (1 do 7)
1. Zemljište
2. Građevinske zgrade
3. Oprema i mašine
4. Alati, inventar jedinica i prevozna sredstva
5. Biološka imovina
6. Ostala nematerijalna imovina
7. Ulaganja u nepokretnosti
III
FINANSIJSKA NEOBRTNA IMOVINA
(1 do 6)
1. Akcije kod filijala
2. Krediti dati povezanim preduzetnicima
3. Ulaganja u partnerstvu
8
4. Ulaganja u hartijama od vrednosti
5. Dati krediti, depoziti i slično
6. Ostale neobrtne finansijske imovine
IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
C
OBRTNE IMOVINE
(I+II+III+IV)
I ZALIHE(1 do 5)
1. Sirovina i materijal
2. Proizvodnja u nastavku
3. Gotovinski proizvodi
4. Navedene robe na berzi
5. Ostala obrtna imovina za prodaju
II POTRAŽIVANJA (1 do 6)
1. Potraživanja od filijala
2. Potraživanja od kupaca
3. Potraživanja od filijala
4. Potraživanja od zaposlenih
5. Potraživanja od državnih i drugih institucija
6. Druga potraživanja
III
OBRTNA FINANSIJSKA IMOVINA
(1 do 6)
1. Akcije kod filijala
2. Dati krediti povezanim preduzetnicima
3. Ulaganja u partnerstvo
4. Ulaganja u hartije od vrednosti
5. Dati krediti, depoziti i slično
6. Ostala finasijska obrtna imovina
IV NOVAC U BANCI I KASI
E UKUPNO SREDSTVA (A+B+C+D+E)
F VANBILANSNE STAVKE
AKCIONARSKI EKUITET, REZERVE
I OBAVEZE
A
AKCIONARSKI EKUITET I
REZERVE
(I+II+III+IV+V+VI+VII)
I
OSNOVNI KAPITAL (
REGISTROVAN )
II REZERVNI KAPITAL
III REZERVE OD DOBITI (1 do 4)
1. Zakonske rezerve
2. Rezerve za sopstvene akcije
9
3. Statutarne rezerve
4. Ostale rezerve
IV REVALORIZACIONE REZERVE
V PREBAČENI DOBICI/ GUBICI
VI
DOBITAK ILI GUBITAK
FINANSIJSKE GODINE
VII MANJINSKI INTERES
B DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8)
1. Obaveze prema filijalama
2. Obaveze za kredite , depozite i slično
3.
Obaveze prema bankama i drugim
finansijskim institucijama
4. Dugoročne obaveze za avanse
5. Plative trgovinske obaveze
6. Obaveze za hartije od vrednosti
7. Ostali plativi računi
8. Odložene poreske obaveze
C KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 11)
1. Obaveze prema filijalama
2. Obaveze za kredite , depozite i slično
3.
Obaveze prema bankama i drugim
finansijskim institucijama
4. Dugoročne obaveze za avanse
5. Plative trgovinske obaveze
6. Obaveze za hartije od vrednosti
7. Ostali plativi računi
8. Obaveze prema zapolenima
9. Obaveze za poreze i doprinose
10. Obaveze prema akcionerima za dividende
11. Ostale kratkoročne obaveze
D
UKUPNO AKCIONARSKI EKUITET,
REZERVE I OBAVEZE (A+B+C+D)
E STAVKE VAN BILANSA
Samo za konsolidovane izveštaje
A
AKCIONARSKI EKUITET I
REZERVE
1. Pripada vlasnicima matičnog društva
2. Pripada manjinskim interesima
10
II. PREGLED PRIHODA
Za period od ___________ do ___________
Znak
stavke
Naziv stavke
Napomena
br.
Iznosi u evrima
Tekuća
godina
Prethodna
godina
I PRIHODI (1 do 3)
1 Prihodi od prodaje
2
Prihodi od upotrebe proizvoda, robe i
usluga
3 Ostali poslovni prihodi
II RASHODI (1 do 7)
1. Smanjenje vrednosti zaliha
2. Povećanje vrednosti zaliha
3. Troškovi za materijal (a+b+c)
a) Materijal i sirovina
b) Troškovi prodate robe
c) Ostali troškovi
4. Troškovi za plate (a+b)
a) Bruto plate i dnevnice
b) Doprinos za penz. osig. /Poslodavac
5. Obezcenjivanje
6. Ostali troškovi
7. Ostali poslovni troškovi
III FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 5)
1.
Kamate , kursne razlike, dividende i slični
prihodi od filijala
2.
Kamate, kursne razlike, dividende i slični
prihodi od ostalih
3. Deo prihoda od filijala
4. Nerealizovani dobitak
5. Ostali finansijski prihodi
IV FINANSIJSKI ODLIVI (1 do 4)
1.
Kamate, kursne razlike, dividende i slični
prihodi od filijala
2.
Kamate, kursne razlike, dividende i slični
prihodi od drugih
3. Nerealizovani gubici
4. Ostali finansijski odlivi
11
V Ostali neobični prihodi
VI Ostali neobični rashodi
VII UKUPNO PRIHODA (I+III+V)
VIII UKUPNO RASHODA (II+IV+VI)
IX
DOBIT PRE OPOREZIVANJA (VII-
VIII)
X
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA
(VIII-VII)
XI POREZ NA DOBIT
XII NETO DOBITAK (IX-XI)
XIII
GUBITAK PERIODA (X+XI) ili (XI-
IX)
Samo za konsolidovane izveštaje
A DOBITAK/GUBITAK PERIODA
1. Pripada vlasnicima matičnog društva
2. Pripada manjinskom interesu
III.PREGLED ZA OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK(MSFI)
Znak
stavke
Naziv stavke
Napomena
br.
Iznosi u evrima
Tekuća
godina
Prethodna
godina
I
DOBITAK/ GUBITAK PERIODA (XII
ili XIII)
II.
OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK /
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA
(1 do 6)
1.
Razlika kursa od poslovnog obračuna van
zemlje
2.
Promene revalorizovanih rezervi neobrtnih
materijalnih i nematerijalnih imovina
3.
Dobitak ili gubitak na osnovu finansijske
ponovne procene imovine raspoložive za
prodaju
4.
Dobitak ili gubitak od zaštitnih mera za
novčane tokove
5.
Dobitak ili gubitak od zaštitnih mera za neto
ulaganja u inostranstvu
6.
Učešće u drugom sveobuhvatnom dobitku /
gubitku filijala
12
III
POREZ NA OSTALI SVEOBUHVATNI
DOBITAK
V.
SVEOBUHVATNI
DOBITAK/GUBITAK PERIODA (II-
III)
SVEOBUHVATNI DOBITAK/
GUBITAK PERIODA
1. Pripada vlasnicima matičnog društva
2. Pripada manjinskom interesu
13
ANNEX I
Name of the company: _________________________
Fiscal number: _________________________
Address: _________________________
Municipality: _________________________
ANNUAL FINANCIAL REPORT ON BUSINESS ORGANIZATIONS
I. BALANCE SHEET
Date _______
Sign of
the
item
Name of item
No. of
record
Amounts in euro
Current
year
Last year
ASSETS
A UNPAID CALLED CAPITAL
B
NONCURRENT ASSETS
(I+II+III+IV)
I INTANGIBLE ASSETS (1 to 4)
1. Development costs
2.
Patents, licenses, trademarks, software and
other rights
3. Goodwill
4. Other intangible assets
II TANGIBLE ASSETS (1 to 7)
1. Land
2. Buildings
3. Equipment and machinery
4. Tools, inventory units and means of transport
5. Biological assets
6. Other tangible assets
7. Investments in real estate
III
FINANCIAL NONCURRENT ASSETS
(1 to 6)
1. Shares to subsidiaries
2. Loans given to related entrepreneurs
14
3. Investment in partnership
4. Investments in securities
5. Loans, deposits and similar
6. Other financial noncurrent assets
IV DEFERRED TAX ASSETS
C
CURRENT ASSETS
(I+II+III+IV)
I STOCKS (1 to 5)
1. Raw material and material
2. Ongoing production
3. Similar products
4. Goods listed on the stock exchange
5. Other current assets for sale
II ACCOUNTS RECEIVABLE (1 to 6)
1. Accounts receivable from subsidiaries
2. Trade accounts receivable
3. Accounts receivable from subsidiaries
4. Accounts receivable from employees
5.
Accounts receivable from the state and other
institutions
6. Trade and other receivables
III
CURRENT FINANCIAL ASSETS
(1 to 6)
1. Shares to subsidiaries
2. Loans given to related entrepreneurs
3. Investment in partnership
4. Investments in securities
5. Loans, deposits and similar
6. Other financial noncurrent assets
IV MONEY IN THE BANK AND CASH desk
E TOTAL ASSETS (A+B+C+D+E)
F OFF-BALANCE SHEET
SHAREHOLDERS` EQUITY,
RESERVES AND LIABILITIES
A
SHAREHOLDERS` EQUITY AND
RESERVES
(I+II+III+IV+V+VI+VII)
I FOUNDING CAPITAL (REGISTERED )
II CAPITAL RESERVE
III ACQUIRING STOCKS (1 to 4)
1. Legal reserves
15
2. Reserve for own shares
3. Statutory reserves
4. Other reserves
IV REVALUATION RESERVE
V GAINS / LOSSES TRANSFERRED
VI
PROFIT OR LOSS OF THE FINANCIAL
YEAR
VII MINORITY INTEREST
B LONG-TERM OBLIGATIONS (1 to 8)
1. Liabilities to subsidiaries
2. Liabilities for loans, deposits and similar
3.
Liabilities to banks and other financial
institutions
4. Long-term liabilities for advances
5. Trade payables
6. Liabilities on securities
7. Other accounts payable
8. Deferred tax liabilities
C SHORT-TERM LIABILITIES (1 to 11)
1. Liabilities to subsidiaries
2. Liabilities for loans, deposits and similar
3.
Liabilities to banks and other financial
institutions
4. Long-term obligations for advances
5. Trade payables
6. Liabilities on securities
7. Other accounts payable
8. Obligations to employees
9. Liabilities for taxes and contributions
10. Obligations to shareholders for dividends
11. Other short-term obligations
D
TOTAL EQUITY SHAREHOLDERS,
RESERVES AND LIABILITIES (A + B +
C +D)
E OFF-BALANCE ITEMS
Only for consolidated reports
A
SHAREHOLDERS` EQUITY AND
RESERVES
1. Belongs to parent company owners
16
2. Belongs to minority interest
II. STATEMENT OF INCOME
For the period from ___________ to ___________
Item sign Name of item
No. Of
record
Amounts in euro
Following
year
Last year
I REVENUES (1 to 3)
1 Revenues from sales
2
Revenues from the use of products, goods
and services
3 Other business income
II EXPENSES (1 to 7)
1. Reducing the value of stocks
2. Increasing the value of stocks
3. Material costs (a+b+c)
a) Material and raw material
b) Costs of goods sold
c) Other expenses
4. Wage costs
a) Gross wages and salaries
b) Contribution for pens. Ins./
Employer
5. Depreciation
6. Other expenses
7. Other business expenses
III FINANCIAL INCOME (1 to 5)
1.
Interest rates, exchange differences,
dividends and similar income from
subsidiaries
2.
Interest rates, exchange differences,
dividends and similar income from others
3. Part of the income from subsidiaries
4. Unrealized profit
5. Other financial income
IV FINANCIAL OUTPUTS (1 to 4)
1.
Interest rates, exchange differences,
dividends and similar income from
subsidiaries
17
2.
Interest rates, exchange differences,
dividends and similar income from others
3. Unrealized loss
4. Other financial outputs
V Other unusual income
VI Other unusual outputs
VII TOTAL INCOME (I+III+V)
VIII TOTAL EXPENDITURES (II+IV+VI)
IX PROFIT BEFORE TAX (VII-VIII)
X LOSS BEFORE TAX (VIII-VII)
XI PROFIT TAX
XII NET PROFIT (IX-XI)
XIII LOSS OF PERIOD (X+XI) or (XI-IX)
Only for consolidated reports
A PROFIT / LOSS FOR THE PERIOD
1. Belongs to parent company owners
2. Belongs to minority interest
III. STATEMENT FOR THE OTHER GENERAL PROFIT (IFRS)
Item
sign
Name of item
No. of
record
Amounts in euro
Following
year
Last year
I
PROFIT/LOSS OF THE PERIOD (XII or
XIII)
II.
PROFIT/ OTHER GENERAL LOSS
BEFORE TAX (1 to 6)
1.
Accrual rate differentials of the business
abroad
2.
Change of reassessed reserves of real tangible
and intangible estate
3.
Gain or loss on the basis of financial re-
evaluation of property available for sale
4.
Profit or loss from cash flow protection
measures
5.
Profit or loss of protective measures for net
investments abroad
6.
Participation in general profit / loss of other
subsidiaries
III TAX ON OTHER GENERAL PROFIT
18
V.
GENERAL PROFIT / LOSS OF THE
PERIOD (II-III)
GENERAL PROFIT / LOSS OF THE
PERIOD
1. Belongs to parent company owners
2. Belongs to minority interest